1. 主页 > 会计考试 > 中级会计职称 >

下列各项负债中,计税基础不等于账面价值的有( )。 - 东海中级会计职称《中级会计实务》每天一题:计税基础

多选题

下列各项负债中,计税基础不等于账面价值的有( )。

A、企业因违反合同约定而产生的诉讼赔偿,确认预计负债200万元  

B、企业因销售商品计提产品质量保证,确认预计负债200万元   

C、企业当期确认应付职工薪酬900万元,税法准予当期扣除的部分为800万元,剩余部分不允许税前扣除 

D、企业因违反国家政策缴纳罚款支出,确认其他应付款150万元 


答案:AB
解析:选项A,实际发生诉讼赔偿时,税法允许扣除,故未来税法准予抵扣的金额为200万元,预计负债的账面价值=200,计税基础=账面价值-未来税法准予抵扣的金额=200-200=0,因此账面价值不等于计税基础;选项B,计提产品保修费用200万元确认的预计负债实际发生保修费用时,税法允许扣除,故未来税法准予抵扣的金额为200万元,预计负债的账面价值=200,计税基础=账面价值-未来税法准予抵扣的金额=200-200=0,因此账面价值不等于计税基础;选项C,剩余部分不允许税前扣除,故未来税法准予抵扣的金额为0,负债的计税基础=账面价值-未来税法准予抵扣的金额=900-0=900(万元),注意这里的可予税前扣除的金额为800万元是当期税法准予抵扣的金额,不是未来税法准予抵扣的金额;选项D,企业违反国家政策缴纳的罚款支出,税法不认可,所以负债的账面价值与计税基础相等。
考点:计税基础
东海中级会计职称《中级会计实务》每天一题:计税基础
2021年东海中级会计职称备考正式开始,东海中级会计职称并没有想象中那么简单。东海会计网为大家准备了每天一题测试题,赶快练习起来吧!


http://donghai.cpa.js.cn/kaoshi/2620.html

(一) 本文由网上采集发布,不代表我们立场,敬请以权威部门公布的正式信息为准。
(二) 本网注明来源为其他媒体的稿件均为转载稿,免费转载出于非商业性学习目的,版权归原作者所有。如有内容、版权等问题请在5日内与本网联系。联系方式:邮件 401945625@qq.com

联系我们

在线咨询:点击这里给我发消息

微信号:13405609889

工作日:9:30-18:30,节假日休息