多选题

下列各项负债中，计税基础不等于账面价值的有（　）。

A、企业因违反合同约定而产生的诉讼赔偿，确认预计负债200万元　 

B、企业因销售商品计提产品质量保证，确认预计负债200万元　　 

C、企业当期确认应付职工薪酬900万元，税法准予当期扣除的部分为800万元，剩余部分不允许税前扣除 

D、企业因违反国家政策缴纳罚款支出，确认其他应付款150万元 

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答案：AB
解析：选项A，实际发生诉讼赔偿时，税法允许扣除，故未来税法准予抵扣的金额为200万元，预计负债的账面价值=200，计税基础=账面价值-未来税法准予抵扣的金额=200-200=0，因此账面价值不等于计税基础；选项B，计提产品保修费用200万元确认的预计负债实际发生保修费用时，税法允许扣除，故未来税法准予抵扣的金额为200万元，预计负债的账面价值=200，计税基础=账面价值-未来税法准予抵扣的金额=200-200=0，因此账面价值不等于计税基础；选项C，剩余部分不允许税前扣除，故未来税法准予抵扣的金额为0，负债的计税基础=账面价值-未来税法准予抵扣的金额=900-0=900（万元），注意这里的可予税前扣除的金额为800万元是当期税法准予抵扣的金额，不是未来税法准予抵扣的金额；选项D，企业违反国家政策缴纳的罚款支出，税法不认可，所以负债的账面价值与计税基础相等。
考点：计税基础
东海中级会计职称《中级会计实务》每天一题：计税基础

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